2024-06-27
營業(yè)稅稅率采用行業(yè)差別比例稅率。 營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)同稅率，不同行業(yè)不同稅率，即行業(yè)差別比例稅。
營業(yè)稅是對從事經(jīng)營活動取得的經(jīng)營收入征收的一種稅。稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。納稅金額指的是納稅人在一定時期內(nèi)按規(guī)定需要進(jìn)行的稅費(fèi)繳納的金額。關(guān)系是都是為了保護(hù)當(dāng)?shù)厥袌鼋?jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。
性質(zhì)不同：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。稅率不同：營業(yè)稅的稅率一般為3%、5%、20%、8%。
法律分析：工程稅率是4%-5%，企業(yè)所得是25%。100萬*3%=3萬的營業(yè)稅。3萬*7%（或者5%，1%）的城建稅，市區(qū)7%，城鎮(zhèn)5%，其他1%。3萬*3%的教育費(fèi)附加。營業(yè)稅，收入的3%。城市維護(hù)建設(shè)稅，營業(yè)稅額*適用費(fèi)率。如：教育附加稅，營業(yè)稅額*3%。
法律分析：消防工程，屬于建筑安裝工程，一般納稅人執(zhí)行11%的增值稅率；小模納稅人執(zhí)行3%的增值稅征收率。
消防工程發(fā)票稅率是多少？ 屬于建筑服務(wù)業(yè)的工程服務(wù)或者安裝服務(wù)。一般納稅人稅率11%，可以抵扣進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人按征收率計算申報繳納增值稅，征收率3%，不能抵扣進(jìn)項稅額。
根據(jù)我國法律規(guī)定，消防工程的增值稅稅率為百分之十一，小模為百分之三。
消防設(shè)備維修保養(yǎng)屬于屬于建筑服務(wù)業(yè)的工程服務(wù)或者安裝服務(wù)。一般納稅人稅率11%，可以抵扣進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人按征收率計算申報繳納增值稅，征收率3%，不能抵扣進(jìn)項稅額。
關(guān)鍵是看施工單位是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人。一般納稅人從事建筑服務(wù)，適用增值稅稅率為11%；小規(guī)模納稅人或其他個人從事建筑服務(wù)適用征收率，以3%為增值稅稅率。
1、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，可憑勞務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額予以抵扣。
2、③納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。④省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
3、一般計稅方法 從價定率征收： 應(yīng)納稅額＝（不含增值稅）銷售額×比例稅率 從量定額征收：應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×適用的單位稅額 （一）銷售額的確定：基本規(guī)定：銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。
4、稅一考試答案答案如下：下列選項屬于免征增值稅的是（）A.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱B.專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)C.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售的蔬菜D.個人出租住房 [答案]C [解析]本題考核“增值稅特定減免稅項目”知識點(diǎn)。
5、一般納稅人必須按照上述規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。3．發(fā)票開具地點(diǎn)的要求。發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省（直轄市、自治區(qū)）范圍內(nèi)開具。有些省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定僅限于在本縣、市內(nèi)開具；有些省級稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然規(guī)定在本?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）跨縣、市開具，但附有限定條件。
1、原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。 外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，購進(jìn)時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進(jìn)時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。
2、混合銷售及其稅務(wù)處理 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為?；旌箱N售，包括交納增值稅的混合銷售和交納營業(yè)稅的混合銷售。
3、關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財稅〔2016〕36號）（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
4、建筑行業(yè)營改增后稅率變化建筑業(yè)：一般納稅人征收11%的增值稅；老項目和小規(guī)模納稅人可選擇簡易計稅方法征收3%的增值稅。 從政策層面看，適用哪個稅率的標(biāo)準(zhǔn)是，應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月30日之前的，適用11%的稅率；應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間在5月1日之后的，適用10%的稅率。
5、小規(guī)模納稅人在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)申請被批準(zhǔn)后可以成為一般納稅人。 對小規(guī)模納稅人實現(xiàn)簡易辦法征收增值稅，其進(jìn)項稅不允許抵扣。 小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%。
6、部分應(yīng)稅行為的稅目調(diào)整 部分應(yīng)稅行為，在本次全面試點(diǎn)中進(jìn)行了稅目調(diào)整。稅目調(diào)整后適用稅率發(fā)生變化的。（1）“融資性售后回租”并入金融服務(wù)中的“貸款服務(wù)”，稅率調(diào)整為6%。（2）新增“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用11%稅率。車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等歸并入“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”。
1、稅率：①交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)和文化體育業(yè)為3%；②金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)為5%；③娛樂業(yè)為5%~20%的幅度稅率，保齡球、臺球減按5%的稅率征收營業(yè)稅。
2、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得而征收的一種個人所得稅。偶然所得，適用20%的比例稅率，偶然所得稅率是20%，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。偶然所得，適用20%的比例稅率。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。偶然所得納稅方式為支付方代扣代繳。
3、銷售勞務(wù)的增值稅稅率是13%。不僅銷售貨物需要繳納增值稅，有償提供勞務(wù)也是需要繳納增值稅的。當(dāng)然，這里的加工指的委托加工；而修理修配主要就是讓不能工作的貨物恢復(fù)原來的功能。比方說，汽車的維修。銷售服務(wù)服務(wù)包括運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)以及生活服務(wù)等。銷售服務(wù)涉及的增值稅稅率是13%、9%以及6%。
4、以上三項稅目，最后都要并入綜合所得，按年扣除6萬后的余額，按3%～45%超額累計稅率計算所得稅，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。
1、與境外競爭對手相比，海油工程的優(yōu)勢體現(xiàn)在―近海作業(yè)技術(shù)已達(dá)到國際先進(jìn)水平，作業(yè)成本較低。
2、在近幾十年時間里，國內(nèi)有百余座海上油氣田的工程建設(shè)都是出自海油工程，不光在國內(nèi)具有市場先行者品牌優(yōu)勢與海洋工程總包業(yè)務(wù)優(yōu)勢，同時還具備了在資金支持、裝備發(fā)展和科技研發(fā)等方面領(lǐng)先同行的競爭優(yōu)勢。
3、海油工程原有裝備僅能滿足70米水深的淺水鋪管作業(yè)和單臺設(shè)備只能滿足800噸以下的結(jié)構(gòu)物的安裝作業(yè)，據(jù)測算，海洋石油工程現(xiàn)有的作業(yè)能力只能承擔(dān)我國到2005年油氣田開發(fā)海上安裝總費(fèi)用3億美元的15%，而絕大部分南海超出90米水深的工程項目，只能以高昂的價格外委給國外公司。
4、盡管海油工程股票漲勢不佳，但我們不應(yīng)忽視該行業(yè)的潛力。隨著技術(shù)的進(jìn)步和市場的發(fā)展，海油工程行業(yè)有望逐漸克服上述問題，并實現(xiàn)更好的增長?？梢约哟髮Ｓ凸こ绦袠I(yè)的扶持力度，提供更多的資金支持和優(yōu)惠政策，鼓勵更多的投資者參與其中。企業(yè)也可以加大研發(fā)投入，提高技術(shù)創(chuàng)新水平，提升市場競爭力。
5、科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧。 以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心是科學(xué)發(fā)展觀的前提。樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，必須糾正一些地方和領(lǐng)域出現(xiàn)的重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，輕社會進(jìn)步；重物質(zhì)成果，輕人的價值；重眼前利益，輕長遠(yuǎn)發(fā)展的觀念。
6、產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢：集團(tuán)堅持穩(wěn)健發(fā)展方針，大力實施資源、市場、國際化、創(chuàng)新四大戰(zhàn)略，集中力量發(fā)展油氣業(yè)務(wù)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)布局和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化產(chǎn)、運(yùn)、銷、儲、貿(mào)全產(chǎn)業(yè)鏈的市場聯(lián)動能力，深入開展增收節(jié)支、降本增效，努力保持生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定，提高市場競爭力。
