2024-09-20
稅法規(guī)定《企業(yè)所得稅法實施條例》第35條規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
如果數(shù)額較大，要通過以前年度損益調(diào)增科目核算，如果數(shù)額較小，可列入當(dāng)期損益。
工傷賠償款不在應(yīng)付職工薪酬范圍之內(nèi)。營業(yè)外支出 本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項凈支出，包括處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。本科目應(yīng)當(dāng)按照支出項目進(jìn)行明細(xì)核算。
員工工傷賠償?shù)膮R算清繳需要填寫《工傷保險費匯算清繳表》，具體填寫步驟如下：在表格的第1欄填寫單位名稱、社會信用代碼或組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號等基本信息。在表格的第2欄填寫本期應(yīng)納工傷保險費的計算基數(shù)和費率，計算出本期應(yīng)納工傷保險費的金額。
應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險 應(yīng)付職工薪酬-工傷保險 應(yīng)付職工薪酬-生育保險 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 貸：銀行存款 把個人扣下來的個稅全部申報了并支付借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款。
廣西龍?zhí)秶疑止珗@：廣西龍?zhí)秶疑止珗@位于貴港市桂平市西北部，是國家4A級旅游景區(qū)。景區(qū)內(nèi)，峰巒疊嶂、雄奇險峻、飛瀑流水。游客可遠(yuǎn)眺大藤峽水利樞紐工程風(fēng)光和龍?zhí)毒皡^(qū)峽谷森林風(fēng)光，可聆聽林海濤聲、蟲鳴鳥唱，盡享大自然的千種風(fēng)情、萬般愜意。
特色產(chǎn)品：瑤藥、瑤山野生石斛、石崖茶、紅茶、絞股藍(lán)茶、野生香菇。特色體驗：象州涼泉、溫泉、金秀縣城體驗特色瑤浴、瑤藥泡腳。交通方式與時長：建議高鐵抵達(dá)鹿寨租車自駕。鹿寨—象州（1h）、象州—金秀（ 5h）、金秀—柳州（2h）“夏季來廣西避暑，非大瑤山莫屬”。
廣西五一自駕游線路推薦 從桂林先到陽朔，桂林山水甲天下，陽朔山水甲桂林。去龍勝，看梯田，泡溫泉！到南寧，青秀山公園，體驗森林公園！到北海，看天下第一灘－－銀灘，到僑港吃海鮮，喝糖水，去老街逛下，看下金灘。
第二天：北海海島之旅 早上，我們將前往廣西著名的海島旅游勝地——北海。北海擁有壯麗的海島風(fēng)景和豐富多樣的海洋生態(tài)系統(tǒng)，是一個度假休閑的理想之地。我們將乘坐船只前往北海的一個著名海島——潿洲島。潿洲島以其美麗的沙灘和清澈的海水而聞名，是一個度假休閑的天堂。
廣西是中國的一個自治區(qū)，擁有豐富的自然風(fēng)光和多元的民族文化。三日游時間較短，建議您選擇一個或兩個地方進(jìn)行深度游，以免旅途匆忙。以下是一個推薦的廣西三日游線路設(shè)計：第一天：桂林市區(qū)游覽 早上：抵達(dá)桂林后，可以先到酒店辦理入住手續(xù)，然后前往象鼻山公園，觀賞桂林市的標(biāo)志性景點——象鼻山。
行程路線水墨田園景區(qū)→永豐農(nóng)莊→鐘山有機(jī)農(nóng)夫鄉(xiāng)村旅游區(qū)→荷塘鄉(xiāng)村旅游區(qū)→中共廣西省工委紀(jì)念園景區(qū)最佳旅游時間3月—10月主要鄉(xiāng)村旅游點（項目）介紹水墨田園景區(qū)：水墨田園景區(qū)群峰峻秀，碧波環(huán)繞，荷花飄香，儼然1幅巨大的山水畫卷，被譽(yù)為“山水相依的畫廊，風(fēng)華絕代的丹青”。
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（紅字）收到所得稅時：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 企業(yè)匯算清繳后需要補(bǔ)繳或退回企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目核算。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得而征收的稅。
申報匯算清繳所得稅：納稅人應(yīng)在次年的1月1日至3月31日期間，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報。申報時需提供與收入相關(guān)的證明材料以供核對。支付匯算清繳所得稅款：經(jīng)過核算后，如果應(yīng)繳稅款多于已預(yù)繳的稅款，納稅人需及時補(bǔ)繳差額；反之，稅務(wù)機(jī)關(guān)將退還多預(yù)繳的稅款。
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
操作流程 納稅人自行計算全年應(yīng)納所得稅額。 填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表。 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審核。 繳納企業(yè)所得稅款。所需資料 在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，納稅人需要準(zhǔn)備以下資料： 企業(yè)財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。
